НДС -это, наверное, одна из самых загадочных и одновременно пугающих аббревиатур. Все слышат о данном налоге, но не многие, даже из предпринимателей, понимают, как он работает и почему все клиенты- покупатели, хотят покупать с НДС. Выгодно ли становиться плательщиком данного налога? Все это мы рассмотрим в данной статье.
Что такое ндс
Налог на добавленную стоимость применяется во многих странах мира. Оплата данного налога производится в итоге – конечным потребителем. Посещая продовольственные и промтоварные магазины, осуществляя различные покупки, именно физические лица оплачивают данный налог и не имеют возможности его компенсировать или требовать к возмещению у государства. Данный налог включен в цену практически всех видов товаров. Конечно есть перечень освобождаемых от данного налога объектов.
НДС- это косвенный налог, который не зависит от доходности/прибыльности продаваемого товара или услуги. Фиксированный размер прибавляется к цене товара и оплачивается в бюджет Украины.
Все об НДС можно почитать в Налоговом кодексе Украины, а именно в пятом разделе. От того, кто может быть плательщиком, как им стать и до правил применения законодательства в сфере налогообложение НДС – все расписано достаточно подробно. Но без консультации профессионала не обойтись.
Плательщики ндс
Начнем с того, кто не может стать плательщиком – это физические лица не предприниматели и физические лица предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения- 1 и 2 группа единого налога. Данные категории не являются плательщиками налога. При покупке товаров/услуг, данный налог оплачивается (так как он входит в цену) и формирует себестоимость Ваших приобретений.
Все остальные субъекты хозяйствования:
- юридическое лицо–плательщик налога на прибыль;
- ФОП на общей системе- плательщик налога на доходы физических лиц;
- юридические лица на упрощенной системе;
- ФОП –плательщик единого налога;
при соблюдении правил, могут стать плательщиками НДС.
Как зарегистрироваться НДС-ником
Предусмотрено два варианта регистрации плательщиком НДС: добровольная и принудительная.
Для добровольной регистрации нужно не попасть в вышеперечисленные исключения и подать вовремя заявление. Заявление можно подать как в бумажном, так и в электронном виде. Также можно отправить документ обычной почтой, главное не нарушить сроки отправки.
Для обязательной регистрации необходимо находиться на общей системе налогообложения как для юридических лиц, так и для предпринимателей физических лиц и достигнуть предела в 1 млн гривен налогооблагаемого дохода за 12 последовательных месяцев.
Проверить статус плательщика НДС как свой, так и контрагента, можно воспользовавшись реестром плательщиков НДС на электронном портале. По результатам регистрации свидетельство плательщика не выдается, его заменяет извлечение из реестра плательщиков НДС.
Заявление на регистрацию для предпринимателей
Форма заявлений унифицирована как для ФОПов, так и для юр лиц. При заполнении необходимо указать правильно основание для регистрации из приведенного перечня на бланке. Если регистрация обязательная- не забудьте предоставить доказательства- документы. При подаче заявления в электронной форме, первичка подтверждающая достижение объема в 1 млн грн, может быть предоставлена в бумажном виде в центр взаимодействия с плательщиками налогов или через электронный кабинет плательщика. Также заявление можно подать на самом раннем этапе предпринимательской деятельности – в момент регистрации субъектом хозяйствования через государственного регистратора или на портале Дия.
Сроки подачи заявления
Обязательная регистрация – не позже 10 календарного дня за месяцем, в котором достигнут 1 млн грн.
Добровольная регистрация – не позднее чем за 10 календарных дней до нового месяца, с которого Вы планируете стать плательщиком.
Учёт НДС у предпринимателей
При получении статуса плательщика НДС возлагаются права и обязанности.
Необходимо:
- правильно исчислять налоговые обязательства с каждой продажи, используя «правило первого события»,
- регистрировать налоговые накладные,
- правильно рассчитывать лимит,
- формировать отчетность,
- оплачивать налог.
Без бухгалтерских навыков и знаний законодательства разобраться в этом почти невозможно- нужна бухгалтерская помощь в ведении учета. Вероятные ошибки повлекут за собой штрафы и недовольных клиентов, которые не получили обещанный налоговый кредит.
Почему компании-покупатели хотят работать с поставщиками с НДС?
В начале построения хозяйственных взаимоотношений покупатели интересуются- плательщик ты НДС или нет. С чем это связано?
Как мы уже сказали, в каждой цене заложен НДС и при продаже 20% придется оплатить его в бюджет. Если же в течении одного месяца мы осуществили покупку у плательщика НДС, то наше обязательство будет уменьшено, на уже оплаченный НДС в стоимости товара, купленного у нашего поставщика. Тем самым мы хотим «вернуть» данный НДС и заплатить меньше живыми деньгами в бюджет. А если приобретение было у неплательщика, то наше обязательство полностью подлежит оплате и ничего «вернуть» не удастся.
Как формировать цену на товар с учётом ндс
При формировании цены заложите себестоимость товара/продукции/услуги, прибавьте желаемую наценку и к этой базе добавьте процент НДС, предусмотренный законодательством. Ставки НДС в Украине:20%,7%,14%,0%.
Отчётность и уплата НДС для предпринимателей
Периодичность для отчетности – месяц. Срок оплаты плюс 10 дней к предельной сдаче отчетности. Оплата налога происходит на специальный счет в системе электронного администрирования, который открывается в казначействе каждому плательщику с момента получения им статуса НДС-ника.