Налогообложение в Украине многогранное и сложное. Перед тем, как начать реализовывать свои бизнес идеи, необходимо спланировать и учесть все особенности взаимодействия с государством: размер налогов, периодичность оплаты, наличие льгот. Очень важно на этапе создания предприятия любых форм собственности определиться какую систему налогообложения нужно выбрать и применить.
Самый главный документ, регламентирующий налоги — это Налоговый Кодекс Украины. Он вступил в силу в 2011 году, а раздел регулирующий правила применения налога на прибыль вступил со 2 квартала 2011 года. Кодекс претерпевал и постоянно претерпевает изменения. Они носят порой кардинальный характер, порой косметический. Все изменения в налогообложении необходимо неукоснительно соблюдать и оперативно применять, чтобы оградить свой бизнес от штрафов и пристального внимания контролирующих органов. Своевременная консультация профессионалов позволит предпринимателю начать свое дело без ошибок и стрессов.
Общая и упрощенная системы налогообложения
В Украине предусмотрено две системы налогообложения:
-
- Общая система налогообложения.
- Упрощенная система налогообложения.
У малого и среднего бизнеса есть возможность остановить свой выбор на упрощенной системе налогообложении и оплачивать единый налог. Но для этого необходимо выполнять ряд условий.
Для начала необходимо проанализировать виды деятельности. Если они не перечислены в Налоговом кодексе как запрещенные для применения единого налога, переходим к следующим параметрам.
Работа с наличностью, численность сотрудников, предполагаемый доход — все эти правила имеют границы для применения упрощенки.
Единый налог «отменяет» ряд налогов установленных в Украине. Но при определении налогооблогаемого дохода предприниматель не должен учитывать свои расходы, а только фиксирует сумму выручки.
Выбирая процент от оплаты, мы облегчаем себе расчет налога, но не упрощаем другие стороны учета.
Переходить на упрощенную систему можно не более 1 раза в год, не имея задолженности по налогам и соблюдая все требования законодательства.
Работая на общей системе налогообложения без профессионала не обойтись. Специалист бухгалтерского учета проанализирует ситуацию, внедрит налоговое планирование, распределит нагрузку для фирмы с соблюдением Законов Украины.
Каждый бухгалтер знает, какую роль играет в учете каждый документ. Для подсчета налогооблагаемой прибыли необходимо скрупулезно подойти к накоплению первичной документации, качественной ее обработке и грамотному отнесению в состав доходов и расходов.
Ставка налога на прибыль в Украине 18%. Сумма налога тесно привязана к бухгалтерскому учету, и только при достижении в 2020 году предела в 40 млн грн за год предприятие переходит на квартальную отчетность и делает корректировки финансового результата.
На общей системе может оказаться и физическое лицо предприниматель, если, например, оно будет заниматься теми видами деятельности, на которые распространяется ограничения по единому налогу. Учет ФОПа на общей системе не менее сложный, чем у юридического лица. Помимо учета по начислению нужно учитывать и факт оплаты. Состав расходов для ФОПа регулярно корректируется. Необходимо уметь правильно амортизировать основные средства, пропорционально включить в состав расходов нужную сумму, оформить это в ведомостях. Если предприниматель испытывает сложности в оформлении и расчета налогооблагаемого дохода, необходимо обратиться к специалистам бухгалтерского учета.
Единый социальный взнос
Единый социальный взнос касается почти каждого участника в системе налогообложения. Чем же так популярен данный вид налога?
-
- Данный налог исчисляется от суммы заработной платы – значит каждый наемный сотрудник знаком с данным видом налога.
- Единый социальный взнос ложится на плечи работодателя – каждое предприятие уплачивает данный налог.
- Предприниматели являются обязательными плательщиками данного взноса – это неотъемлемая часть условий пребывания в статусе субъекта хозяйствования (за исключением пенсионеров).
- Можно стать добровольным плательщиком, если есть желание повлиять на размер своей пенсии.
Базовая ставка ЕСВ 22 %. Наряду с этим существуют и другие ставки. Например, при исчислении ЕСВ с заработной платы сотрудника, имеющего статус инвалида, налог оплачивается в размере 8,41%.
Неоплата ЕСВ строго контролируется и влечет за собой большие суммы штрафных санкций. Даже при банкротстве предприятия одним из первых показателей, по которым должны будут погашены долги – это налоги по зарплате. При неоплате ЕСВ предприниматель рискует не выехать за границу.
Контроль за оплатой в какой-то мере возложен на банки, именно они контролируют выплату по зарплате и без платежного поручения по ЕСВ в размере 1/5 от суммы не пропустят столь ожидаемых доход сотрудников.
И самое главное – срок исковой давности по исчислению и корректности ЕСВ не ограничивается тремя годами.
Налогообложение предприятий: изменения 2020
2020 год преподнес нам много сюрпризов. Не остались в стороне и законотворцы. Было отменено огромное количество законодательных актов, приняты новые, внесены изменения в действующие.
Одним из главных новшеств стало внедрение почти для всех физических лиц предпринимателей кассового аппарата (кроме единщиков на 1 группе). Правда старт данного мероприятия был перенесен из-за мировых обстоятельств. Государство предложило облегчить данную процедуру, внедрив программный кассовый аппарат, старт применения начался с 1 августа 2020 года.
Для плательщиков налога на прибыль – повысили порог дохода по итогам отчетного периода, при котором нужно применять корректировки финансового результата с 20 млн до 40 млн грн.
Для плательщиков единого налога с 2021 увеличили пороги доходности, в рамках которых они могут оставаться каждый в своей группе:
-
-
- 1 группа до 167 размеров минимальных заработных плат;
- 2 группа до 834 размеров минимальных заработных плат;
- 3 группа до 1167 размеров минимальных заработных плат.
-